Fundamentos de la auditoría: Cómo evaluar la confiabilidad de un cliente potencial

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Por Maire Loughran

Usted tiene que juzgar la competencia e integridad contable de un cliente antes de aceptar un contrato de auditoría. Si el cliente carece de habilidades contables y de integridad, usted debe considerar seriamente no aceptar el trabajo. El proceso de dimensionamiento de un cliente potencial puede estar involucrado. Del mismo modo que no querría iniciar un negocio con alguien en quien no confía, no querría aceptar un contrato de auditoría de una empresa cuya ética de gestión parece un poco inestable. Si un cliente carece de integridad, su trabajo se vuelve mucho más complicado.

Aquí hay algunas señales de advertencia que hay que tener en cuenta cuando se evalúa la integridad de una empresa:

  • Facturación: La alta rotación -especialmente en puestos gerenciales o financieros clave- puede indicar desacuerdos en las prácticas comerciales que pueden ser de naturaleza ética. Preguntar a los miembros de la gerencia cuánto tiempo han estado empleados en la empresa y examinar los informes de nómina son dos maneras de encontrar datos sobre la rotación de empleados.
  • Reputación: Considere si el cliente potencial tiene una mala reputación en la comunidad. Tenga en cuenta que usted es conocido por la compañía que tiene – puede ser inteligente alejarse de un cliente así.
  • Demandas: Revise cualquier demanda pendiente entre los propietarios de la empresa. Hablar con las partes de las demandas puede llevarle a una gran cantidad de información privilegiada que afectará su decisión.
  • Actitud: Pregúntate esto a ti mismo: ¿El personal administrativo del cliente tiene una actitud razonable hacia ser auditado, o parecen demasiado resentidos o aprensivos? La mayoría de las empresas que no tienen nada que ocultar tienen una actitud muy casual hacia una auditoría, incluso si la consideran un inconveniente. Y si la gerencia tiene una mala actitud hacia el pago de impuestos, como lo demuestran las entrevistas con la gerencia o los cambios en el impuesto sobre la renta propuestos o realizados por el gobierno, es posible que los ingresos hayan sido subestimados para reducir la carga tributaria de la empresa.
  • Compensación: Compruebe si los miembros de la alta dirección se están pagando a sí mismos una compensación adecuada. La falta de ingresos de la W-2 puede indicar una compensación encubierta en forma de préstamos inapropiados de la empresa o desvíos de los ingresos en efectivo. En otras palabras, si la gerente vive en una comunidad cerrada de un millón de dólares con 50.000 dólares al año, hay que preguntarse cómo está logrando este truco.

Tenga en cuenta que si identifica una falta de valores de gestión en un área, como la compensación, es probable que encuentre problemas éticos en otras áreas también.

Piense dos veces antes de aceptar un compromiso si la dirección de la empresa parece inepta. Si la gerencia no tiene mucha experiencia en su industria, por ejemplo, hay que preguntarse sobre las perspectivas de futuro de la empresa. Esta situación pone en juego la cuestión de la continuidad: la probabilidad de que el negocio esté en funcionamiento en un futuro previsible (generalmente un año después de la fecha del balance), que se evalúa como parte de cada auditoría.

Si la empresa no cuenta con un experto en finanzas que supervise la preparación de los estados financieros, lo más probable es que los estados financieros no reflejen los principios contables apropiados. Esta situación dificulta su trabajo y, en última instancia, puede hacer que tenga que renunciar al trabajo antes de terminar la auditoría.

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