Cómo examinar los riesgos y controles de los recursos humanos

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Auditoría para tontos

Por Maire Loughran

En cada paso de una auditoría, hay que tener en cuenta los riesgos y sus controles asociados. En general, se consideran tres factores de riesgo inherentes a los recursos humanos: la oferta y la demanda de empleados competentes, los contratos laborales existentes y el cumplimiento de las normas.

Además, un riesgo enorme para los recursos humanos implica controles de nómina, o la falta de ellos. Si una empresa está pagando a personas que no proporcionan trabajo durante el período de pago, existe un problema grave. Su auditoría debe confirmar que su cliente tiene controles de la firma para prevenir tales problemas.

Considerar la oferta y la demanda de empleados competentes

Si, debido a problemas de oferta y demanda, su cliente tiene problemas para retener empleados competentes, considere el efecto que esta situación tiene en la aplicación efectiva de los controles internos y en la empresa en marcha. La empresa en marcha aborda la posibilidad de que la empresa no opere más de un año después de la fecha del balance.

Los buenos empleados de la venta al por menor no son una moneda de diez centavos por docena, pero son más fáciles de reemplazar que los empleados de las industrias altamente técnicas. Si la demanda de habilidades de un empleado supera la oferta existente en el mercado laboral, los precios de la mano de obra sólo subirán, subirán y subirán.

Evaluación de los contratos de trabajo

Si su cliente tiene empleados del sindicato, revise el acuerdo de negociación, el documento oficial que describe los términos bajo los cuales la compañía y los empleados del sindicato trabajan juntos. Las cosas a considerar incluyen lo siguiente:

  • Si la relación entre la compañía y el sindicato es polémica y el acuerdo de negociación está a punto de renovarse, sopese la posibilidad de una interrupción del trabajo y la pérdida de ingresos asociada debido a una huelga.
  • Verifique para asegurarse de que los beneficios acordados en el acuerdo de negociación se reflejen adecuadamente en el balance general y en la declaración de ingresos.

Confirmar el cumplimiento de la Ley de Seguridad y Salud Ocupacional (OSHA)

OSHA es una agencia federal que supervisa los programas de seguridad y salud en el lugar de trabajo. También se encarga de encontrar y arreglar los riesgos en el lugar de trabajo para prevenir lesiones y enfermedades en el trabajo. Si un negocio ignora sus responsabilidades de mantener un ambiente de trabajo seguro, la negligencia se traduce en mayores costos de compensación laboral para los empleados lesionados. Las sanciones de OSHA por incumplimiento también pueden ser bastante altas. La medición del cumplimiento de OSHA, combinada con contactos de terceros con el abogado del cliente, le ayudará a decidir si necesita registrar cualquier pasivo contingente relacionado con OSHA. Un pasivo contingente existe cuando existe una circunstancia existente que puede causar una pérdida en el futuro dependiendo de otros eventos que aún no han ocurrido y que de hecho nunca pueden ocurrir.

Usted puede pensar que la compañía que está auditando no tiene mucha interacción con OSHA. Asegúrese de que tiene razón y consulte este enlace a la hoja informativa de OSHA «Crowd Management Safety Tips for Retailers» (Consejos de seguridad para el manejo de multitudes para minoristas).

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