Cómo establecer independencia con los clientes de auditoría

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Por Maire Loughran

Al decidir si aceptar o no un encargo de auditoría, usted debe juzgar su independencia y objetividad. Si su empresa de auditoría carece de independencia u objetividad, no puede aceptar el compromiso. La independencia y la objetividad son atributos estrechamente relacionados que usted necesita como auditor. Usted y su firma tienen que ser independientes tanto en los hechos como en la apariencia.

He aquí algunos ejemplos de situaciones que pueden conducir a una falta de independencia real o percibida:

  • Alguien en la firma de CPA tiene un miembro de la familia inmediata que trabaja para o con el cliente potencial.
  • Estás en la posición de auditar tu propio trabajo. No puede preparar los estados financieros que está auditando.
  • Usted o su empresa de auditoría ha prestado servicios de gestión con el cliente potencial en los últimos años o ha prestado servicios de tasación, actuariales o de valoración al cliente: Los servicios de tasación consisten en evaluar el valor de la empresa o de cualquiera de sus activos, un ejemplo de servicio actuarial sería la definición y creación de planes de pensión y jubilación para el cliente potencial.
  • Usted o su empresa tiene un interés financiero directo o indirecto en el cliente potencial. Los intereses directos son sustanciales, como usted, su familia inmediata, o su socio que posee acciones de la compañía, o su firma que tiene un préstamo al o del cliente potencial. Un ejemplo de una circunstancia indirecta importante es si usted tiene un interés financiero con una entidad asociada con el cliente. Por ejemplo, usted tiene un interés en un patrimonio, fideicomiso o vehículo de inversión, como un fondo mutuo.
  • Un porcentaje demasiado grande de los ingresos totales de su empresa proviene del mismo cliente. Esta situación crea al menos una percepción de falta de independencia, porque su empresa tiene una muy buena razón para emitir un informe favorable – ¡no quiere perder los ingresos!

Esta lista no es exhaustiva, por supuesto. La clave es que el auditor debe ser imparcial y evitar cualquier compromiso que pueda llevar a los usuarios de los estados financieros a cuestionar la independencia del auditor. Y aunque usted debe ser independiente, medir la independencia de la firma no es una decisión que tenga que tomar hasta que alcance el nivel de gerente senior o socio en una firma de auditoría.

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